青島小規模納稅人代理記賬

小規模納稅人一般代理記賬過程如下：

1、簽訂協議

簽訂委托協議，確定在整個服務過程中相關事項的責任和義務。

2、單證票據等內容的交接

小規模企業必須每月定期向專業會計人員提供原始票據和憑證，財務會計人員對單據進行審核和填制，生成會計單據，為前期的會計工作做準備。

3、財務核算與稅務申報

財務會計人員在對材料進行整理后，會使用專業會計軟件為企業進行財務核算、應收賬款核算和計稅工作。

4、代理記賬公司回訪歸還相關材料

在完成上述報稅服務項目后，代理記賬公司的財務人員還將及時打電話回訪。并返還公司的報關單、財務報表、納稅申報單等資料，同時告知公司最新消息。

在代理記賬的實操過程中，小規模納稅人經常會遇到如下易錯易混的的知識點，今天小編就給您匯總一下。

知識點1：小規模納稅人可以開具增值稅專用發票嗎

可以開具。根據規定，增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具。選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發票。

知識點2:：季度銷售額不超過45萬免征增值稅，因此成本費用不需要取得發票

糾正：日常發生的支出費用仍應依法取得合規票據，否則沒法稅前扣除，導致多繳納企業所得稅的稅務風險。

知識點3：小規模季度銷售額不超過45萬免征增值稅，45萬以內部分免增值稅，超過部分計算繳納增值稅

糾正：增值稅小規模納稅人按季申報銷售貨物銷售額已超過45萬元的，不能45萬以內部分免增值稅，需全額計算繳納銷售貨物的增值稅。

知識點4：小規模只能季度申報

糾正：按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經選擇，一個會計年度內不得變更。

:知識點5：混淆“小微企業免稅銷售額”和“未達起征點銷售額”

小規模納稅人按月申報銷售額不超過15萬元或按季申報銷售額不超過45萬元適用免稅政策，個體工商戶納稅人填寫第11欄，企業納稅人應填寫第10欄。